Yurt dışından ürün getirme sınırı ne kadar diye merak ediyorsanız; ithalat/ihracat gönderilerinde gümrük vergisi hesaplama 2024 oranları ile hemen maliyetlerinizi optimize edin!
NOT: Türkiye'de, gümrük mevzuatı gereği bazı ürünler için ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) ödenmesi gerekmektedir. Bu ürünlerin yurt dışından posta veya kargo ile gelmesi durumunda uygulanacak ÖTV oranı %20'dir.
GÜNCEL BİLGİ: Yurt dışı e-ticaret platformlarından yapılan hızlı kargo alışverişlerinin limiti 150 euro'dan 30 euro'ya düşürülmüştür. Avrupa Birliği'nden gelen kargolarda vergi oranı %30, AB dışı ülkelerden gelenlerde ise %60 olarak belirlenmiştir.
Gümrük vergisi, eşyanın türüne, menşeine ve gümrük kıymetine göre değişiklik gösterir.
2024 yılında uygulanan oranlar, Cumhurbaşkanlığı kararnamesiyle yeniden düzenlenmiştir.
Avrupa Birliği’nden gelen ürünlerde gümrük vergisi %30 olarak belirlenirken, AB dışındaki ülkelerden gelen ürünler için bu oran %60’a çıkmıştır. Kitap ve benzeri basılı yayınlar ise %0 vergi ile muaf tutulur.
Yurt dışından gelen kargo gümrük vergisi, ürünün menşe ülkesine ve değerine bağlı olarak farklılık gösterebilir, bu yüzden her ürün için spesifik bir hesaplama yapılması gereklidir.
Gümrük vergisi hesaplaması yapılırken dikkat edilmesi gereken temel unsurlar bulunmaktadır.
İlk olarak her ürün için bir GTIP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) kodu belirlenir. Bu kod, ürünün gümrük tarifesindeki pozisyonunu gösterir ve uygulanacak vergi oranını belirlemek için kullanılır.
Ürünün gümrük vergisi, ürünün değeri, yani CIF bedeli (maliyet, sigorta ve navlun) üzerinden hesaplanır.
CIF bedelinin hesaplanmasının ardından, ilgili ürüne uygulanacak güncel gümrük vergisi oranı kullanılarak nihai tutar belirlenir.
Örneğin, bir ürünün değeri 10.000 TL, sigorta ve nakliye bedelleri 500 TL ise ve %20 gümrük vergisi uygulanıyorsa, hesaplama şu şekilde olur:
Gümrük Vergisi = (10.000 + 500) x 0.20 = 2.100 TL
Bu hesaplama, ürünün menşei ülkesine ve tarife pozisyonuna göre değişiklik gösterebilir. Yurtdışı kargo vergi hesaplama işlemleri bu şekilde yapılır.
İthalat gümrük vergisi hesaplama işlemi, ithal edilen ürünün CIF bedeli (ürün değeri, sigorta ve navlun bedellerinin toplamı) üzerinden yapılır. Bu CIF bedeli, ürünün ithalat esnasındaki tüm maliyetlerini içerir ve gümrük vergisinin hesaplanmasında temel oluşturur.
Örneğin, 90.000 Avro değerinde bir ürün için navlun ve sigorta giderleri toplamda 20.000 Avro olarak belirlendiğinde, CIF bedeli 110.000 Avro olacaktır. Bu tutar üzerinden belirlenen oranda ithalat gümrük vergisi hesaplanır.
İhracat gümrük vergisi hesaplamasında da ithalatta olduğu gibi CIF bedeli esas alınır. Bu bedel, ürünün satış fiyatına taşıma ve sigorta maliyetlerinin eklenmesiyle elde edilir.
Gümrük Kanunu’nun 24. maddesi doğrultusunda ürünün satış bedeli belirlenir ve bu bedelin üzerine taşıma ve sigorta giderleri eklenir.
Elde edilen CIF değeri ile ürün için belirlenen gümrük vergisi oranı çarpılarak ihracat gümrük vergisi hesaplanır.
Yurt dışından ürün alımlarında 2024 düzenlemeleriyle birlikte gümrük vergisi muafiyet sınırı 150 Euro’dan 30 Euro’ya düşürülmüştür. AB’den gelen ürünler için %30, diğer ülkelerden gelenler için %60 oranında gümrük vergisi uygulanmaktadır. Yurtdışı sipariş gümrük vergisi hesaplama işlemlerinde bu güncel oranlar dikkate alınmalıdır.
Gümrük vergisi ücreti, malın maliyeti, sigorta ve nakliye ücretlerinin toplam değeri üzerinden hesaplanır. Bu toplam değer, ilgili gümrük tarife kodunun (GTIP) belirlediği vergi oranı ile çarpılır. Formül: Gümrük Vergisi = (Malın Maliyeti + Sigorta Ücreti + Nakliye Ücreti) x Vergi Oranı.
30 Avro’yu geçen ve 1500 Avro’ya kadar olan kişisel kullanım amaçlı gönderiler için hızlı kargo operatörleri, detaylı beyan vererek işlemi sizin adınıza gerçekleştirebilir. Bu tür gönderilerde, eşyanın ithalat vergileri ödenir ve gerekli yükümlülükler yerine getirilir. 30 euro üstü gümrük vergisi hesaplama yapılırken ürünün değeri ve menşei ülkesine göre vergi oranları belirlenir.
Gümrük vergisini yurt dışından ürün veya hizmet alan kişiler ya da şirketler ödemekle yükümlüdür. Ürün ülkeye giriş yaptığında, ilgili gümrük vergisi ülke tarafından tahsil edilir.
Hayır, Türkiye’ye yapılan ithalatlarda gümrük vergisi hesaplaması yapılırken kargo ücreti dikkate alınmaz. Posta ve hızlı kargo yoluyla gelen eşyanın vergilendirilmesinde kargo maliyeti dahil edilmez.
Gümrük vergisinin ödenmesi yasal bir zorunluluktur. Vergi zamanında ödenmezse, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’a göre gecikme zammı ve ceza uygulanır. Ödenmeyen vergiler zamlı olarak tahsil edilir.
Gümrük vergisi oranları, ithal edilen ürünün türüne, menşei ülkesine ve gümrük kıymetine göre belirlenir. Avrupa Birliği ülkelerinden gelen ürünlerde %30, diğer ülkelerden gelenlerde %60 oranında gümrük vergisi uygulanır. Kitap ve basılı yayınlar gibi bazı ürünler ise %0 vergi oranına tabidir. Ayrıca, ürünün kullanım amacı da vergi oranlarını etkileyebilir. Güncel oranlar, Türk Gümrük Tarife Cetveli’nde yer almaktadır ve İthalat Rejimi Kararı’na göre belirlenir.
Gümrük vergisi ödemeleri GÜMKART, kamu saymanlıkları ve ticari bankalar aracılığıyla yapılabilir. Yetki verilmiş bankalar üzerinden ödeme yapmak oldukça kolaydır. Ayrıca, Gümrük Saymanlık Müdürlükleri de ödemelerin hızlı bir şekilde gerçekleştirilebileceği yerlerdir.
Gümrük Kanunu’nun 198. maddesi uyarınca, gümrük vergilerinin tebliğinden itibaren yükümlülere on beş günlük ödeme süresi tanınır. Bu süre içerisinde talep edilmesi halinde ve teminat sağlanması şartıyla ödeme, başvuru tarihinden itibaren otuz güne kadar ertelenebilir.
Yanlış veya fazla ödeme durumlarında gümrük vergisi iadesi mümkündür. İade almak için gümrük idaresine resmi bir dilekçe ile başvuru yapılmalı ve talep edilen belgeler sunulmalıdır. Başvurunun olumlu değerlendirilmesi durumunda gümrük vergisi iadesi alınabilir.
Gümrük vergisi alınan birçok ürün bulunur. Bunlar arasında güneş kremi, saç spreyi, parfüm gibi kozmetik ürünler; buzdolabı, çamaşır makinesi gibi beyaz eşyalar; hoparlör, cep telefonu, bilgisayar gibi elektronik cihazlar; çeşitli inşaat malzemeleri; müzik aletleri; spor malzemeleri; fotoğrafçılık ekipmanları ve motor parçaları yer alır.
Gümrük vergisinden muaf tutulan ürünler arasında temel ihtiyaç maddeleri (gıda, ilaç), insani yardım malzemeleri, diplomatik amaçlı ürünler ve eğitim ya da bilimsel araştırma için kullanılan malzemeler yer alır. Ayrıca, Türkiye’ye posta veya hızlı kargo yoluyla gelen kişisel kullanıma yönelik kitaplar ve basılı yayınlar, eğer 1500 Avro’yu geçmiyorsa gümrük vergisinden muaftır.
Gümrüğe takılan ürünler, vergisi ödenerek teslim alınabilir. Vergi ödemesi yapıldıktan sonra ürün, kargo yolu ile alıcıya teslim edilir.
Yiyecek ve içecekler, kozmetik ürünleri, yüksek fiyatlı marka ayakkabı ve çantalar, cep telefonu, bilgisayar ve tabletler gümrüğe takılan eşyalar arasında yer alır. Bu eşyaların dışında, herhangi bir sorun ya da zarar teşkil etmeyen tüm mallar, vergisi ödendiği takdirde ülkeye sorunsuz bir şekilde girebilir.
ÖTV alınan ürünler arasında akaryakıt ve yağ türevleri, motorlu taşıtlar, tütün ve alkol ürünleri, dayanıklı tüketim malları ve diğer bazı ürünler bulunur.
Shein’den yapılan alışverişlerde, Türkiye’ye giriş yapan ürünler için 2024 yılı güncel vergi oranları geçerlidir. Avrupa Birliği dışındaki ülkelerden gelen ürünler için %60 oranında gümrük vergisi uygulanmaktadır. Bu nedenle, Shein gümrük vergisi hesaplama yaparken %60’lık vergi oranı dikkate alınmalıdır.
Alibaba’dan sipariş edilen ürünlerin gümrük vergisi, ürünün menşe ülkesine göre belirlenir. Avrupa Birliği dışından gelen ürünlerde %60 oranında gümrük vergisi uygulanmaktadır. Bu nedenle, Alibaba gümrük vergisi hesaplama işlemlerinde bu vergi oranı göz önünde bulundurulmalıdır.
Temu’dan alışveriş yaparken, ürünlerin Türkiye’ye girişinde 2024 yılı güncel gümrük vergisi oranları uygulanır. Avrupa Birliği dışı ülkelerden gelen ürünlerde %60 gümrük vergisi ödenir. Temu gümrük vergisi hesaplama yaparken bu oran dikkate alınmalıdır.
AliExpress’ten gelen ürünlerin gümrük vergisi hesaplanırken, 2024 güncel vergi oranlarına göre değerlendirme yapılır. Avrupa Birliği dışı ülkelerden gelen ürünler için %60 vergi oranı uygulanır. Bu nedenle, AliExpress gümrük vergisi hesaplama yaparken %60’lık vergi oranını baz almanız gerekmektedir.
4458 Sayılı Gümrük Kanunu’na göre, 30 Avro’yu aşmayan gönderilerde tek bir maktu vergi alınır ve bu verginin içinde KDV de bulunur. Yani bu durumda ekstra KDV ödemezsiniz. Diğer taraftan, 30 Avro’yu aşan gönderilerde hem gümrük vergisi hem de KDV ödenmesi gerekir.